Passos previs abans de donar-se d'alta com a autònom
Abans d'iniciar l'alta d'autònoms a Hisenda i al RETA, és important revisar alguns aspectes clau relacionats amb l'activitat econòmica que desenvoluparàs.
Com triar l'epígraf IAE correcte
El primer pas abans de fer-se autònom és triar correctament l'epígraf de l'IAE (Impost sobre Activitats Econòmiques).
Encara que la majoria d'autònoms no paguen aquest impost —excepte empreses o professionals que facturin més d'1 milió d'euros a l'any— l'epígraf sí que determina oficialment l'activitat econòmica que realitzes.
En triar l'epígraf IAE has de tenir en compte que:
- L'epígraf defineix oficialment a què et dediques.
- Has d'escollir el que millor s'adapti a la teva activitat principal.
- Si la teva activitat real no coincideix amb l'epígraf triat, Hisenda podria qüestionar determinades despeses deduïbles.
- Algunes obligacions fiscals depenen directament del tipus d'activitat seleccionada.
- Pots consultar el cercador oficial d'epígrafs a la web de l'Agència Tributària per revisar les obligacions específiques de cada activitat.
- Pots tenir diverses activitats econòmiques
- Un autònom pot donar-se d'alta en diversos epígrafs de l'IAE al mateix temps.
Per exemple:
Un arquitecte també pot llogar locals.
Un fuster pot gestionar a més un bar.
Un dissenyador gràfic pot vendre cursos en línia.
En aquests casos és important revisar les obligacions fiscals concretes de cada activitat. Ja que algunes poden requerir models addicionals o tractaments fiscals diferents.
També pots utilitzar la nostra eina gratuïta de cercador d'IAE
Alta a Hisenda amb el model 036
Un cop triat l'epígraf IAE, el següent pas per donar-se d'alta com a autònom és presentar el model 036 normal o en la seva versió simplificada a Hisenda.
Què és el model 036?
El model 036 és la declaració censal que serveix per comunicar a Hisenda l'inici d'una activitat econòmica.
A través d'aquest model informaràs de:
- L'activitat que desenvoluparàs.
- L'epígraf IAE corresponent.
- Si treballes des d'un local o des de casa. Si començaràs a facturar just en el moment de l'alta o posteriorment.
- Les obligacions relacionades amb l'IVA.
- Els pagaments fraccionats de l'IRPF.
- Les possibles retencions de lloguer, treballadors o professionals.
En altres paraules, el model 036 serveix per informar a Hisenda sobre com desenvoluparàs la teva activitat i quins impostos hauràs de presentar posteriorment.
Si t'oblides d'informar que presentaràs un model i el presentes, no et passarà res, però en general t'arribarà un requeriment amb el temps, sol·licitant l'actualització censal. El problema més greu sempre és no presentar un model pel qual estàs donat d'alta. Així que és important realitzar les altes i baixes pertinents sempre.
Quan presentar el model 036
El model 036 es pot presentar fins a 60 dies naturals abans de l'inici de l'activitat o el mateix dia de l'alta al RETA.
Per exemple:
Si avui fos 15 de febrer i preveus començar l'activitat l'1 d'abril, pots presentar el model 036 indicant com a data d'inici el propi 1 d'abril.
És important recordar que l'alta a Hisenda s'ha de realitzar abans o simultàniament a l'alta a la Seguretat Social. Ja que per realitzar l'alta a la Seguretat Social has d'aportar dades del model 036 presentat.
Alta a la Seguretat Social (RETA)
Després de presentar l'alta censal a Hisenda, el següent pas és donar-se d'alta al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA).
La quota d'autònoms el 2026
Des del 2023, la quota d'autònoms es calcula en funció dels rendiments nets previstos.
Segons els ingressos estimats:
- S'assigna un tram de cotització.
- Pots triar una base mínima o màxima dins d'aquest tram.
- La quota mensual variarà en funció de la base triada.
Com funcionen els trams de cotització
El sistema de cotització per trams permet ajustar la quota d'autònoms segons els ingressos reals del professional.
Actualment:
- La quota mínima ronda els 205,88€ mensuals per a autònoms amb rendiments baixos.
- Les quotes més elevades poden superar els 1.600€ mensuals per a rendiments superiors a 6.000€ al mes.
En tractar-se d'una previsió d'ingressos:
- Pots modificar el teu tram fins a 6 vegades a l'any.
- Hisenda i la Seguretat Social regularitzaran posteriorment la cotització en funció dels ingressos reals declarats a la Renda.
- Si has cotitzat per sota dels teus ingressos reals, hauràs d'abonar la diferència. Si has cotitzat de més, la Seguretat Social realitzarà la devolució corresponent.
Pots consultar el simulador oficial de quotes al portal Importass de la Seguretat Social.
Tarifa plana per a nous autònoms
Els nous autònoms o persones que no hagin estat donades d'alta en els últims dos anys poden accedir a la tarifa plana reduïda.
Actualment aquesta bonificació permet:
- Pagar una quota reduïda de 88,56€ mensuals durant els primers 12 mesos. (Import de 2026 i subjecte a increments per part de la Seguretat Social).
- Sol·licitar una possible pròrroga durant altres 12 mesos si els ingressos continuen sent inferiors al salari mínim interprofessional.
A més, algunes comunitats autònomes, ajuntaments, diputacions o altres ens ofereixen ajudes addicionals per a l'alta d'autònoms. Així que és interessant també realitzar una mica d'investigació prèvia en els organismes de la teva regió per buscar possibles ajudes a autònoms.
Quins impostos presenta un autònom
Les obligacions fiscals d'un autònom depenen de:
- L'activitat desenvolupada.
- Si existeixen treballadors contractats.
- Si es treballa des d'un local llogat.
- El tipus de facturació emesa.
Tot i així, existeixen diversos models fiscals molt habituals entre la majoria dels autònoms.
Model 303: declaració trimestral de l'IVA
El model 303 és la declaració trimestral de l'IVA.
En aquest model s'informa de:
- L'IVA repercutit en les factures emeses.
- L'IVA suportat en les despeses i factures rebudes.
- Operacions especials com exportacions, o inversió del subjecte passiu.
Si l'IVA repercutit és superior a l'IVA suportat, hauràs d'ingressar la diferència.
Si passa el contrari, l'IVA quedarà a compensar i podràs utilitzar-lo en futures declaracions durant els següents quatre anys. També podràs sol·licitar la devolució en la declaració del quart trimestre.
Model 130: pagaments fraccionats de l'IRPF
El model 130 serveix per realitzar pagaments fraccionats a compte de l'IRPF.
En aquesta declaració:
- Informaràs d'ingressos i despeses acumulades.
- Es calcula el benefici obtingut fins a la data.
- Es realitza un pagament a compte sobre el rendiment generat.
No estaran obligats a presentar el model 130 aquells autònoms els ingressos dels quals procedeixin en més d'un 70% de factures amb retenció d'IRPF.
Model 115: retencions de lloguers
El model 115 es presenta quan l'autònom desenvolupa l'activitat en un local llogat subjecte a retenció.
A través d'aquest model s'ingressen trimestralment les retencions practicades sobre el lloguer del local.
Quan comencen les obligacions trimestrals
Les declaracions trimestrals comencen en el trimestre corresponent a la data d'alta.
Per exemple, si et dones d'alta el 15 de febrer, hauràs de presentar els teus primers models trimestrals entre l'1 i el 20 d'abril.
Entre els models més habituals es troben:
- Model 303 (IVA).
- Model 130 (IRPF).
- Model 115 (retencions de lloguer).
És important recordar que:
- Encara que no hagis emès factures.
- Encara que no hagis tingut ingressos.
- Encara que no hagis tingut despeses.
- Has de continuar presentant els models obligatoris mentre l'alta segueixi activa.
- No presentar declaracions trimestrals pot donar lloc a sancions per part d'Hisenda.
Errors freqüents en donar-se d'alta com a autònom
No marcar correctament les obligacions fiscals
Un dels errors més habituals és oblidar activar determinades obligacions fiscals en el model 036.
Per exemple:
Retencions de lloguer.
Retencions de professionals.
Obligacions relacionades amb treballadors.
Això pot provocar requeriments posteriors per part d'Hisenda.
No informar correctament del local d'activitat
Un altre error freqüent és indicar que l'activitat es desenvolupa fora d'un local i posteriorment deduir despeses relacionades amb un lloguer.
Si el local no està correctament informat en l'alta censal, Hisenda podria qüestionar la deduïbilitat d'aquestes despeses.
Preguntes freqüents sobre l'alta d'autònoms
És obligatori donar-se d'alta a Hisenda i Seguretat Social?
Sí. Per treballar legalment com a autònom a Espanya és obligatori donar-se d'alta tant a Hisenda mitjançant el model 036 com al RETA de la Seguretat Social.
Quant costa donar-se d'alta com a autònom el 2026?
La quota mínima d'autònoms el 2026 ronda aproximadament els 205,88€ mensuals, encara que els nous autònoms poden accedir a bonificacions i tarifa plana reduïda d'uns 88,56€ el 2026.
Què passa si em dono d'alta i no facturo?
Encara que no tinguis ingressos, hauràs de continuar presentant les declaracions trimestrals obligatòries mentre continuïs donat d'alta com a autònom.
Conclusió
L'alta d'autònoms implica molt més que presentar un simple formulari. Escollir correctament l'epígraf IAE, configurar adequadament les obligacions fiscals i conèixer el funcionament de la quota d'autònoms pot evitar problemes futurs amb Hisenda i la Seguretat Social.
Si tens dubtes sobre quins models has de presentar o quina és la millor configuració per a la teva activitat, el més recomanable és consultar amb un assessor especialitzat abans d'iniciar l'activitat.
Economista y consultor empresarial especializado en contabilidad, asesoría fiscal y financiera. Certificado en reporting (IBCS) y gestión empresarial.